Reforma Tributária 2026: quem vai pagar mais imposto e quem pode pagar menos?

Por Rodrigo Valadão, contador, perito contador e sócio do escritório Dinastia Contábil.

A Reforma Tributária brasileira, com implementação progressiva a partir de 2026, promete simplificar o sistema de tributos sobre o consumo. No entanto, apesar do discurso de neutralidade, a prática tende a gerar impactos distintos entre setores, empresas e perfis de contribuintes. Entender quem pode pagar mais ou menos impostos será essencial para um bom planejamento tributário.

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O que muda na prática?

A principal transformação é a substituição de tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS por dois novos impostos sobre o consumo:

• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)
• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)

Esses tributos seguem o modelo de IVA (Imposto sobre Valor Agregado), com cobrança no destino e não mais na origem.

Quem pode pagar mais imposto?

Alguns setores tendem a sentir aumento na carga tributária, principalmente por conta da redução de benefícios fiscais e da padronização das alíquotas.

1. Setor de serviços

Empresas de serviços, especialmente as que possuem baixa utilização de insumos (e, portanto, poucos créditos tributários), podem sofrer aumento de carga. Exemplos:

• Consultorias
• Escritórios profissionais
• Empresas de tecnologia com baixa estrutura operacional

Isso ocorre porque o novo modelo favorece cadeias produtivas mais longas, que conseguem aproveitar melhor os créditos de imposto.

2. Empresas que hoje usufruem de incentivos fiscais

Negócios localizados em regiões com benefícios de ICMS ou regimes especiais podem perder vantagens competitivas ao longo da transição.

3. Empresas com margens altas e pouca estrutura de custos

Empresas com alta margem e baixo custo operacional tendem a acumular menos créditos tributários, aumentando o impacto do novo sistema.

Quem pode pagar menos imposto?

Por outro lado, alguns setores e modelos de negócio podem se beneficiar significativamente.

1. Indústria e comércio

Empresas com cadeias produtivas estruturadas, que compram insumos e geram créditos tributários, tendem a ter uma carga mais equilibrada — ou até reduzida.

2. Empresas com alto volume de custos dedutíveis

Negócios que possuem muitas despesas operacionais podem aproveitar melhor o sistema de créditos do IVA, reduzindo o imposto efetivo.

3. Empresas bem organizadas fiscalmente

Empresas que investirem em gestão tributária, controle de custos e compliance terão maior capacidade de otimizar sua carga tributária.

O impacto da alíquota padrão

Embora a alíquota total estimada (IBS + CBS) ainda gere debates, projeções apontam para algo entre 25% e 30%. Esse número, isoladamente, pode parecer alto, mas o impacto real depende da capacidade de aproveitamento de créditos.

O papel do planejamento tributário

Com a reforma, o planejamento tributário deixa de ser apenas uma estratégia de economia e passa a ser uma necessidade de sobrevivência. Algumas ações fundamentais incluem:

• Revisão do enquadramento tributário
• Análise da cadeia de fornecedores
• Reestruturação de preços
• Avaliação do impacto no fluxo de caixa

Conclusão

A Reforma Tributária não terá impacto uniforme. Enquanto alguns setores enfrentarão aumento de carga, outros poderão se beneficiar da simplificação e do modelo de crédito amplo.

Empresas que se anteciparem, analisarem seus números e ajustarem sua estratégia terão uma vantagem competitiva importante nesse novo cenário.

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