Muita gente acha que paga no Simples Nacional a alíquota que aparece na tabela: 4%, 6%, 15,5%. Não é bem assim. A alíquota da tabela é a nominal. O que vai para a guia é a alíquota efetiva, calculada a partir do faturamento dos últimos 12 meses (o RBT12) e de uma parcela a deduzir que muda em cada faixa.

O simulador abaixo faz essa conta para os 5 anexos, nas 6 faixas de faturamento, e já aplica o Fator R para quem presta serviços que podem cair no Anexo III ou no Anexo V.

Como calcular a alíquota efetiva do Simples Nacional

A conta segue o artigo 18 da Lei Complementar 123/2006, com a redação dada pela LC 155/2016. A fórmula é esta:

1. Some o RBT12: a receita bruta dos 12 meses anteriores ao mês de apuração.
2. Encontre a faixa do seu anexo em que esse valor se encaixa.
3. Aplique a fórmula com a alíquota nominal e a parcela a deduzir da faixa.
4. Multiplique a alíquota efetiva pela receita do mês. O resultado é o valor do DAS, apurado e emitido no PGDAS-D.

Exemplo: uma empresa de serviços do Anexo III com RBT12 de R$ 500.000,00 está na 3ª faixa (13,50%, dedução de R$ 17.640,00). A conta fica (500.000 × 13,5% − 17.640) ÷ 500.000 = 9,97%. Com R$ 45.000,00 faturados no mês, o DAS sai por cerca de R$ 4.487,40. Bem abaixo dos 13,5% que a tabela sugere.

Tabelas do Simples Nacional 2026

São 5 anexos, cada um com 6 faixas de faturamento até o teto de R$ 4,8 milhões por ano. A faixa destacada é a do valor que você digitou no simulador.

Qual é o anexo da minha empresa?

O anexo vem da atividade registrada no CNAE, não da escolha do empresário. De forma resumida:

• Anexo I: comércio em geral, lojas e revendas.
• Anexo II: indústria e fabricação.
• Anexo III: serviços como instalação e reparos, escritórios de contabilidade, academias, laboratórios, agências de viagem.
• Anexo IV: limpeza, vigilância, construção civil e advocacia. Aqui o INSS patronal (CPP) é pago fora do DAS, sobre a folha.
• Anexo V: atividades intelectuais e técnicas, como auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade e engenharia.

Fator R: a regra que pode cortar seu imposto pela metade

Várias atividades de serviço começam no Anexo V, que parte de 15,5%. Se a folha de salários dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore e encargos) for igual ou maior que 28% do faturamento, a empresa passa a pagar pelo Anexo III, que parte de 6%. Ajustar o pró-labore para atingir os 28% é uma das estratégias de planejamento tributário mais usadas por médicos, desenvolvedores, engenheiros e consultores. Escolha a opção “Fator R” no simulador para ver a diferença.

Cuidados que o simulador não substitui

• Sublimite de R$ 3,6 milhões: acima dele, ICMS e ISS deixam de ser pagos no DAS e passam a ser recolhidos à parte.
• Segregação de receitas: empresas com mais de uma atividade, revenda com substituição tributária ou monofásicos (combustíveis, bebidas, farmácia) recolhem menos imposto sobre parte da receita.
• Exportação e retenções também mudam a base de cálculo.
• Reforma Tributária: a partir de 2027 a empresa do Simples poderá optar por recolher CBS e IBS fora do DAS para gerar crédito aos clientes. Vale avaliar caso a caso.

Perguntas frequentes

O que é RBT12?

É a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao mês de apuração. Para o DAS de novembro, por exemplo, somam-se as receitas de novembro do ano anterior a outubro do ano atual.

Como calcular o DAS de uma empresa aberta há poucos meses?

Usa-se a média mensal da receita do período de atividade multiplicada por 12. No primeiro mês, a própria receita do mês vezes 12. Marque a opção de empresa com menos de 12 meses no simulador.

Qual o limite de faturamento do Simples Nacional em 2026?

R$ 4,8 milhões de receita bruta anual. Para o MEI, o limite é outro, com recolhimento em valor fixo.

A alíquota efetiva muda todo mês?

Sim. Como o RBT12 é uma janela móvel de 12 meses, a alíquota efetiva é recalculada a cada apuração. Por isso vale simular mês a mês.

Onde emito a guia do DAS?

No PGDAS-D, no Portal do Simples Nacional, com certificado digital ou código de acesso. Seu contador normalmente faz a apuração e envia a guia.

RV

Rodrigo Valadão

Contador e sócio-diretor da Dinastia Contábil

• Sócio-diretor da Dinastia Contábil desde 2011, em Goiânia (GO), com atendimento em todo o Brasil.
• Bacharel em Ciências Contábeis pela PUC Goiás, MBA pela FGV e MBA em Perícia e Auditoria Contábil.
• Perito contábil judicial, com 10 anos de experiência no Bradesco, inclusive na área empresarial.
• Professor universitário, especialista em abertura de empresas, planejamento tributário e Reforma Tributária.

CRC-GO 16.600/O · CNPC 2175 · Av. Transbrasiliana, 22, Parque Amazônia, Goiânia-GO

Fontes

1. Lei Complementar nº 123/2006, art. 18 e Anexos I a V.
2. Lei Complementar nº 155/2016, que criou as 6 faixas, a parcela a deduzir e o Fator R.
3. Resolução CGSN nº 140/2018, regulamento do Simples Nacional.
4. Portal do Simples Nacional, PGDAS-D e perguntas e respostas da Receita Federal.

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Simulação com finalidade informativa, baseada nas tabelas vigentes da LC 123/2006. O valor oficial do DAS depende da segregação de receitas, retenções e regras específicas da atividade, apuradas no PGDAS-D. Confirme com seu contador antes de pagar.