Comércio, indústria ou serviços: qual setor tende a ser mais afetado pela Reforma Tributária?

Por Rodrigo Valadão, contador, perito contador e sócio do escritório Dinastia Contábil.

A Reforma Tributária tem sido apresentada como uma solução para simplificar o sistema de impostos no Brasil. No entanto, apesar do discurso de neutralidade, os impactos não serão iguais para todos os setores. Comércio, indústria e serviços devem sentir os efeitos de formas diferentes e entender essas diferenças é essencial para se preparar.

A principal mudança está na criação do IBS e da CBS, tributos que seguem o modelo de IVA (Imposto sobre Valor Agregado). Esse modelo altera a forma como os impostos são calculados e distribuídos ao longo da cadeia produtiva, o que impacta diretamente cada tipo de atividade.

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Por que os impactos variam entre os setores

A diferença está, principalmente, na estrutura de custos de cada setor. O modelo de IVA permite o aproveitamento de créditos tributários sobre insumos. Isso favorece empresas que possuem cadeias produtivas mais longas e com maior volume de compras tributadas.

Por outro lado, empresas com poucos insumos como muitas prestadoras de serviços têm menos créditos a aproveitar, o que pode aumentar a carga tributária efetiva.

Indústria e comércio: tendência de maior equilíbrio

No caso da indústria e do comércio, a tendência é de maior equilíbrio e, em alguns casos, até redução da carga. Isso acontece porque esses setores compram insumos, mercadorias e serviços ao longo da cadeia, gerando créditos que podem ser compensados.

Além disso, o fim da cumulatividade reduz distorções e torna a tributação mais transparente. Isso pode melhorar a previsibilidade e até a competitividade dessas empresas.

Serviços: o setor mais pressionado

Já o setor de serviços é frequentemente apontado como o mais impactado pela reforma. Como muitas dessas empresas têm estrutura enxuta e poucos custos que geram crédito, o imposto tende a incidir de forma mais direta sobre a receita.

Isso pode resultar em aumento da carga tributária, especialmente para empresas que hoje se beneficiam de regimes com alíquotas menores, como o Simples Nacional ou o Lucro Presumido.

Profissionais liberais também entram nesse grupo e devem avaliar com cuidado os impactos no seu modelo de negócio.

Mas o impacto não será igual para todos

Apesar das tendências, é importante destacar que o efeito real varia de empresa para empresa. Fatores como regime tributário, margem de lucro, estrutura de custos e perfil de clientes influenciam diretamente o resultado final.

Empresas de serviços com maior estrutura, por exemplo, podem conseguir aproveitar mais créditos do que outras. Já empresas do comércio com margens apertadas podem não sentir tanto benefício quanto se espera.

A importância da análise individual

Diante desse cenário, não existe uma única resposta. A melhor forma de entender o impacto da Reforma Tributária é por meio de uma análise detalhada do próprio negócio.

Simulações, planejamento tributário e revisão de processos serão fundamentais para identificar riscos e oportunidades. Empresas que se anteciparem terão mais tempo para ajustar preços, contratos e estratégias.

Conclusão

Embora a indústria e o comércio tendam a se beneficiar mais do novo modelo, e o setor de serviços enfrente maiores desafios, o impacto da Reforma Tributária não é uniforme.

Cada empresa precisará entender sua realidade e se adaptar. Mais do que o setor, será a capacidade de gestão e planejamento que definirá quem sairá ganhando ou perdendo nesse novo cenário.

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