Planejamento tributário pós-reforma: o que deixa de fazer sentido a partir de 2026

Por Rodrigo Valadão, contador, perito contador e sócio do escritório Dinastia Contábil.

A Reforma Tributária traz uma transformação importante na forma como os impostos são calculados no Brasil. Com a chegada do IBS e da CBS, o sistema passa a seguir o modelo de valor agregado, reduzindo a cumulatividade e padronizando regras.

Essa mudança impacta diretamente o planejamento tributário. Estratégias que durante anos foram utilizadas por empresas podem perder sentido ou se tornar menos eficazes.

Por isso, mais do que aprender novas regras, será necessário desaprender práticas antigas.

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O enfraquecimento das estratégias baseadas em diferença de alíquotas

Grande parte do planejamento tributário no modelo atual se apoia em diferenças entre tributos, regimes e estados.

Empresas escolhem:

• Onde se estabelecer
• Como estruturar operações
• Como dividir receitas

com base nessas variações.

Com a reforma, a tendência é reduzir essas diferenças, principalmente com a tributação no destino e a padronização das regras.

Isso faz com que muitas dessas estratégias deixem de gerar o mesmo resultado.

O fim gradual da “economia por estrutura”

Outro ponto importante é a redução de estruturas criadas exclusivamente para fins tributários.

Modelos que envolvem:

• Empresas em diferentes estados
• Divisão artificial de atividades
• Operações estruturadas apenas para reduzir imposto

tendem a perder eficiência ao longo do tempo.

Isso acontece porque o novo sistema busca maior neutralidade, diminuindo oportunidades de planejamento baseadas apenas em forma jurídica ou localização.

O que muda na prática para as empresas

Com a nova lógica, o planejamento tributário passa a depender mais da operação real do negócio.

Fatores como:

• Organização de custos
• Aproveitamento de créditos
• Eficiência da cadeia produtiva

ganham mais relevância do que estruturas artificiais.

Empresas que não se adaptarem a essa nova realidade podem continuar operando com modelos que não fazem mais sentido, reduzindo sua competitividade.

A importância de rever decisões antes de 2026

Embora a implementação da reforma seja gradual, as decisões precisam começar antes.

Muitas estruturas atuais foram construídas ao longo de anos e não podem ser alteradas de forma imediata. Por isso, revisar o modelo de operação com antecedência permite uma transição mais segura.

Esse processo envolve analisar:

• Como a empresa gera valor
• Onde estão os principais custos
• Quais estratégias ainda fazem sentido

O novo foco do planejamento tributário

No cenário pós-reforma, o planejamento deixa de ser baseado em “onde pagar menos imposto” e passa a ser baseado em “como operar melhor”.

Isso inclui:

• Melhor organização financeira
• Controle mais rigoroso de custos
• Revisão da cadeia de fornecedores
• Estruturação correta para aproveitamento de créditos

Ou seja, o planejamento tributário se aproxima cada vez mais da gestão do negócio.

Por que empresas que não se adaptarem podem perder competitividade

Empresas que continuarem presas ao modelo antigo podem enfrentar:

• Aumento da carga tributária efetiva
• Perda de margem
• Estruturas mais caras e menos eficientes

Enquanto isso, negócios que se adaptarem mais rápido conseguem operar com mais controle e previsibilidade.

Conclusão

A Reforma Tributária não elimina o planejamento tributário, mas muda completamente sua lógica.

Estratégias que antes faziam sentido tendem a perder força, enquanto a eficiência operacional ganha protagonismo.

Empresas que entenderem essa mudança e ajustarem suas decisões com antecedência terão mais segurança e melhores resultados no novo cenário.

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